Prowadzenie KPiR — księga przychodów i rozchodów bez stresu
Skala podatkowa lub podatek liniowy, koszty, amortyzacja, zaliczki i roczny PIT. Prosto wyjaśniam, co i dlaczego księguję.
KPiR, czyli podatkowa księga przychodów i rozchodów, to podstawowa ewidencja JDG na skali podatkowej i podatku liniowym. Wpisuję do niej przychody i koszty, liczę dochód i zaliczki, a raz w roku rozliczam PIT-36 lub PIT-36L.
KPiR — co to jest i kto ją prowadzi
Księgę przychodów i rozchodów prowadzą przedsiębiorcy opodatkowani według skali (12% i 32%) lub liniowo (19%), których przychody nie przekroczyły 2 mln euro rocznie. Powyżej tego limitu obowiązują pełne księgi rachunkowe. KPiR ma 17 kolumn: przychody ze sprzedaży, zakup towarów, koszty uboczne, wynagrodzenia, pozostałe wydatki. Podatek liczysz od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty.
Co obejmuje prowadzenie KPiR
- księgowanie faktur sprzedaży i kosztów, dowodów wewnętrznych, list płac,
- ewidencja środków trwałych i amortyzacja (auto, laptop, sprzęt),
- ewidencja przebiegu pojazdu, jeśli auto jest używane mieszanie,
- miesięczne lub kwartalne zaliczki na podatek dochodowy,
- składka zdrowotna liczona od dochodu (9% na skali, 4,9% na liniowym),
- VAT, JPK_V7, ZUS DRA, KSeF,
- roczny PIT-36 lub PIT-36L z ulgami — w cenie,
- remanent na koniec roku, jeśli masz towary.
Cena
Od 350 zł netto miesięcznie — tyle samo, co na ryczałcie. W cenie do 20 dokumentów, każde kolejne 5 dokumentów +50 zł netto, + VAT 23%.
Skala czy podatek liniowy?
Skala podatkowa daje kwotę wolną 30 000 zł, stawkę 12% do 120 000 zł dochodu i 32% powyżej, a także ulgi: na dzieci, wspólne rozliczenie z małżonkiem, ulgę termomodernizacyjną. Składka zdrowotna to 9% dochodu, bez odliczenia.
Podatek liniowy to 19% od całego dochodu, bez kwoty wolnej i większości ulg, ale ze składką zdrowotną 4,9% i możliwością odliczenia jej części. Zaczyna się opłacać zwykle powyżej około 150–170 tys. zł dochodu rocznie, zależnie od sytuacji rodzinnej.
Obie formy prowadzi się na KPiR — różni je tylko sposób liczenia podatku. Na rozmowie liczę obie na Twoich danych.
Co można wrzucić w koszty JDG
Kosztem jest wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zabezpieczenia jego źródła: sprzęt komputerowy, oprogramowanie, telefon, samochód (75% kosztów przy użytku mieszanym, 100% z ewidencją przebiegu), paliwo, wynajem biura, część kosztów mieszkania przy pracy z domu, szkolenia branżowe, księgowość, składki ZUS, delegacje. Nie odliczysz odzieży codziennej, mandatów, kosztów reprezentacji ani wydatków prywatnych. Każdy koszt musi mieć dokument — fakturę, rachunek lub dowód wewnętrzny.
Jakie dokumenty przesyłasz co miesiąc
- faktury sprzedaży (z KSeF pobieram sama),
- faktury i rachunki kosztowe — zdjęcie wystarczy,
- wyciąg bankowy, jeśli są opłaty lub odsetki,
- ewidencję przebiegu pojazdu, jeśli odliczasz 100% kosztów auta,
- informację o nowych umowach z pracownikami lub zleceniobiorcami.
Więcej o wyborze formy: ryczałt czy skala w 2026 — liczby i przykłady. Jeśli koszty są niskie, sprawdź też księgowość na ryczałcie.