Księgowość dla budownictwa — VAT 8%, MPP, podwykonawcy, pracownicy
Dla firm remontowych, instalacyjnych i wykonawców: właściwa stawka VAT, split payment, zaliczki, kadry pracowników budowlanych. Prosto i bez niespodzianek przy kontroli.
Firma budowlana ma specyficzną księgowość: podwykonawcy, mechanizm podzielonej płatności, VAT 8% i 23% zależnie od budynku, materiały kupowane hurtowo, pracownicy sezonowi i długie terminy płatności. Prowadzę księgowość dla firm remontowych, instalacyjnych, wykończeniowych i generalnych wykonawców — JDG i spółek, także z ukraińskimi właścicielami.
Ryczałt 5,5% czy KPiR
Roboty budowlane mają ryczałt 5,5% — jedną z najniższych stawek. Opłaca się wykonawcy, który sprzedaje głównie robociznę, a materiały kupuje inwestor. Gdy kupujesz materiały sam i masz pracowników, koszty sięgają 60–70% przychodu — wtedy KPiR daje niższy podatek. Przy większych kontraktach i ryzyku odpowiedzialności — spółka z o.o.. Liczę wszystkie warianty przed decyzją.
VAT w budownictwie
- 8% — roboty w budynkach mieszkalnych do 300 m² (domy) i 150 m² (mieszkania) w ramach budownictwa społecznego; powyżej — proporcja,
- 23% — budynki niemieszkalne, infrastruktura, sama sprzedaż materiałów,
- MPP (split payment) — obowiązkowy przy fakturach powyżej 15 000 zł za usługi budowlane z załącznika 15; od 2027 numer KSeF w przelewie,
- zwolnienie podmiotowe do 240 000 zł — rzadko opłacalne, bo tracisz VAT z materiałów.
Podwykonawcy i zaliczki
Faktury od podwykonawców księguję z kontrolą MPP i białej listy — przelew na rachunek spoza listy powyżej 15 000 zł wyklucza koszt. Zaliczki od inwestorów to faktury zaliczkowe z VAT w dacie otrzymania, a przychód dopiero po wykonaniu etapu — pilnuję tego rozdzielenia, bo to częsty błąd przy kontroli. Protokoły odbioru ustalają datę przychodu.
Pracownicy budowlani
Umowy o pracę, zlecenia sezonowe, B2B z podwykonawcami — każda forma ma inne składki i ryzyka. Prowadzę kadry od 60 zł netto za osobę: zgłoszenia ZUS, badania i BHP, ewidencję czasu pracy, listy płac. Dla pracowników z Ukrainy — powiadomienia PUP i zezwolenia, umowy tłumaczone. Sprawdzam też, czy B2B z jednym „podwykonawcą” nie zostanie uznane za stosunek pracy.
Sprzęt, auta, materiały
Koparki, rusztowania, elektronarzędzia — środki trwałe z amortyzacją lub jednorazowo do 10 000 zł. Busy dostawcze w 100% kosztów, osobówki z limitem. Materiały kupowane z wyprzedzeniem to remanent na koniec roku — przypominam o spisie z natury. Leasing sprzętu rozliczam w kosztach z VAT do odliczenia.
Cena
Wykonawca na JDG: od 350 zł netto miesięcznie; przy dużej liczbie faktur za materiały każde kolejne 5 dokumentów +50 zł. Firma z pracownikami: plus kadry. Spółka od 900 zł netto. Lokalnie obsługuję firmy budowlane z Ząbek, Marek i wschodniej Warszawy — także po ukraińsku i rosyjsku.
Zakładasz firmę budowlaną?
Pomagam wybrać PKD (41.20 budowa budynków, 43.xx roboty specjalistyczne), formę opodatkowania i ulgę ZUS, składam wniosek CEIDG, rejestruję do VAT i ustawiam KSeF. Podpowiadam też, jak wystawić pierwszą fakturę z właściwą stawką i adnotacją o MPP, żeby inwestor nie odesłał jej do poprawy.