Firma nie musi działać bez przerwy. Jeśli nie masz zleceń, wyjeżdżasz albo chcesz sprawdzić inny pomysł — możesz zawiesić JDG i nie płacić ZUS. A jeśli decyzja jest ostateczna — zamknąć ją w jeden dzień przez internet. Oto obie procedury krok po kroku, z obowiązkami, o których łatwo zapomnieć.
Zawieszenie działalności — kto i na jak długo
Zawiesić JDG może przedsiębiorca, który nie zatrudnia pracowników na umowę o pracę (zleceniobiorcy nie przeszkadzają). Minimalny okres to 30 dni, maksymalnego nie ma — zawieszenie może być bezterminowe. Możesz zawiesić na miesiąc, na rok albo „do odwołania”. Data zawieszenia może być wsteczna, ale nie wcześniejsza niż data złożenia wniosku minus okres, w którym nie było przychodów — w praktyce wpisujesz datę i ZUS ją akceptuje, jeśli nie było zdarzeń gospodarczych.
Jak zawiesić działalność przez internet
- Wejdź na biznes.gov.pl, zaloguj się Profilem Zaufanym.
- Wybierz „Zawieś działalność”, wpisz datę zawieszenia (i ewentualnie wznowienia).
- Podpisz i wyślij — CEIDG przekazuje informację do ZUS, US i GUS automatycznie.
- ZUS wyrejestrowuje Cię ze składek od daty zawieszenia; jeśli chcesz zachować ubezpieczenie zdrowotne — zgłoś się dobrowolnie lub przez członka rodziny.
Co wolno, a czego nie wolno w zawieszeniu
- Wolno: przyjmować należności sprzed zawieszenia, płacić stare zobowiązania, sprzedać środki trwałe, zabezpieczać źródło przychodów (np. utrzymywać stronę www), uczestniczyć w postępowaniach.
- Nie wolno: wykonywać działalności, wystawiać faktur za nowe usługi, amortyzować środków trwałych (amortyzacja jest zawieszona).
Podatki: brak zaliczek PIT za okres zawieszenia, ale roczny PIT składasz normalnie. VAT: jeśli nie było sprzedaży ani zakupów, nie składasz JPK_V7 za pełne miesiące zawieszenia — chyba że sprzedasz środek trwały lub rozliczasz koszty (np. leasing). Kasa fiskalna nie musi być wyrejestrowana, jeśli wracasz.
Wznowienie
Wznawiasz wnioskiem w CEIDG z datą — może być dowolna, także wsteczna do daty wniosku. ZUS ponownie zgłasza Cię do ubezpieczeń automatycznie; jeśli korzystałeś z preferencyjnego ZUS, okres zawieszenia nie przedłuża 24 miesięcy ulgi. Ulga na start — również nie ulega wydłużeniu.
Zamknięcie JDG krok po kroku
- Wniosek CEIDG o wykreślenie z datą zakończenia — przez biznes.gov.pl. Data może być wsteczna, ale nie wcześniejsza niż ostatnia transakcja.
- ZUS — wyrejestrowanie następuje automatycznie; wyrejestruj osobno członków rodziny (ZCNA) i pracowników, jeśli byli.
- Pracownicy — rozwiązanie umów, świadectwa pracy, wyrejestrowanie z ZUS w 7 dni, PIT-11 do końca stycznia następnego roku.
- Remanent likwidacyjny — spis towarów i środków trwałych na dzień zamknięcia; dla VAT rozliczasz VAT od pozostałego majątku (spis z natury do JPK), dla PIT — wykaz składników majątku.
- VAT-Z — wyrejestrowanie z VAT w 7 dni od zakończenia działalności, ostatni JPK_V7.
- Kasa fiskalna — raport rozliczeniowy, wniosek o wyrejestrowanie z ewidencji, odczyt pamięci.
- Roczny PIT — do 30 kwietnia następnego roku, jak zwykle.
- Dokumenty — przechowujesz 5 lat od końca roku, w którym minął termin zapłaty podatku.
Zamknięcie a środki trwałe i samochód
Majątek z ewidencji nie „znika” — sprzedaż środka trwałego w ciągu 6 lat od zamknięcia to przychód z działalności, opodatkowany według ostatniej formy. Auto w leasingu — wykup przed zamknięciem albo cesja na inną firmę. Towar w remanencie — VAT do zapłaty od jego wartości, jeśli odliczałeś VAT przy zakupie.
Zamknąć czy zawiesić
Zawieś, jeśli jest szansa na powrót w ciągu roku lub dwóch — unikasz remanentu, VAT-Z i ponownej rejestracji. Zamknij, jeśli przechodzisz na etat na stałe, otwierasz spółkę albo wyjeżdżasz — zawieszona firma nadal generuje obowiązki (PIT roczny, ewentualne JPK) i pojawia się w Twojej historii przy kredycie. Zamknięcie po zawieszeniu robi się tym samym wnioskiem CEIDG.
Pomagam przy zawieszeniu, wznowieniu i zamknięciu — dla klientów w cenie abonamentu, dla pozostałych jako konsultacja. Jeśli zamykasz JDG, bo zakładasz spółkę: założenie działalności.