B2B czy umowa o pracę w 2026 — ile na rękę, co tracisz, kiedy to ukryty etat
B2B czy umowa o pracę — pytanie, które zadają zarówno pracownicy dostający ofertę „na fakturę”, jak i pracodawcy szukający oszczędności. Odpowiadam z obu stron: ile zostaje na rękę, ile kosztuje firmę, co tracisz na B2B i kiedy urząd może uznać kontrakt za ukryty etat.
Ta sama kwota, dwa różne światy
Załóżmy budżet pracodawcy 15 000 zł miesięcznie.
| Umowa o pracę | B2B (ryczałt 12%) | B2B (skala) | |
|---|---|---|---|
| Koszt firmy | 15 000 zł | 15 000 zł netto + VAT (do odliczenia) | 15 000 zł netto + VAT |
| Brutto / faktura | około 12 450 zł | 15 000 zł | 15 000 zł |
| ZUS | w brutto | pełny: około 1 800 zł + zdrowotna około 770 zł | około 1 800 zł + 9% dochodu |
| Na rękę | około 8 900 zł | około 10 900 zł | około 10 000 zł |
Kwoty orientacyjne dla 2026, pełny ZUS, bez ulgi na start. Z ulgą na start (pierwsze 6 miesięcy) i preferencyjnym ZUS (kolejne 24) B2B daje jeszcze więcej — nawet 12 500 zł na rękę z tego samego budżetu.
Co tracisz na B2B
- Urlop — 20–26 dni płatnego urlopu to około 10% wynagrodzenia rocznie. Na B2B dzień bez pracy to dzień bez faktury, chyba że kontrakt przewiduje płatne przerwy.
- Chorobowe — na etacie 80% od pierwszego dnia; na B2B zasiłek z ZUS od 31. dnia (przy dobrowolnym chorobowym), a przez pierwszy miesiąc — nic. Przy niskiej podstawie ZUS zasiłek macierzyński jest symboliczny.
- Okres wypowiedzenia i ochrona — Kodeks pracy chroni przed zwolnieniem w ciąży, przed emeryturą, na L4. Kontrakt B2B można rozwiązać zgodnie z umową, często z tygodnia na tydzień.
- Zdolność kredytowa — banki liczą dochód z JDG z ostatnich 12–24 miesięcy i patrzą na PIT; nowa firma ma trudniej z kredytem hipotecznym.
- Emerytura — składki od minimalnej podstawy oznaczają minimalną emeryturę. Różnicę trzeba odkładać samemu (IKZE, IKE).
- Czas na księgowość — faktury, ZUS, VAT, zmiany przepisów. Biuro rachunkowe od 350 zł miesięcznie zdejmuje to z głowy, ale to koszt.
Co zyskujesz na B2B
Więcej na rękę (zwykle 15–25%), koszty firmowe obniżające podatek, wybór formy opodatkowania, VAT do odliczenia od sprzętu i samochodu, możliwość pracy dla kilku klientów, brak limitu nadgodzin i elastyczność. Dla doświadczonych specjalistów z kilkoma klientami B2B jest naturalne; dla osoby z jednym „pracodawcą” — to etat bez ochrony.
Kiedy B2B jest ukrytym etatem
Kodeks pracy mówi wprost: jeśli praca jest wykonywana pod kierownictwem, w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego, to jest to stosunek pracy bez względu na nazwę umowy. PIP i ZUS patrzą na: stałe godziny, obowiązek obecności w biurze, przełożonego wydającego polecenia, brak własnego sprzętu, wyłączność, urlop „za zgodą przełożonego”. Skutek przekwalifikowania: składki ZUS za 5 lat wstecz z odsetkami po stronie pracodawcy i korekty PIT.
B2B i umowa o pracę jednocześnie
Można łączyć: etat w jednej firmie i JDG obok. Jeśli pensja z etatu jest co najmniej minimalna, z firmy płacisz tylko składkę zdrowotną. Nie można natomiast — w tym samym roku i następnym — wystawiać byłemu pracodawcy faktur za te same czynności, które robiłeś na etacie, jeśli wybrałeś ryczałt lub liniowy. Zostaje skala.
Jak wynegocjować przejście na B2B
- Policz koszt pracodawcy z etatu (brutto × około 1,2) — to punkt wyjścia do stawki netto na fakturze.
- Dolicz wartość urlopu i chorobowego (10–15%) — o tyle faktura powinna być wyższa niż koszt etatu.
- Ustal w umowie: płatne przerwy, okres wypowiedzenia 1–3 miesiące, brak wyłączności, własny sprzęt.
- Wybierz formę opodatkowania przed pierwszym przychodem — zwykle ryczałt.
Jeśli jesteś pracodawcą i zastanawiasz się nad formą zatrudnienia — kadry i płace prowadzę od 60 zł za osobę. Jeśli dostałeś ofertę B2B i chcesz wiedzieć, ile zostanie Ci na rękę przy Twojej stawce, opisuję to szczegółowo w księgowości dla B2B — albo policzymy razem w 30 minut.
Najczęstsze pytania
Czy na B2B mogę mieć płatny urlop?
Tak, jeśli zapiszesz to w umowie — np. jako stałe wynagrodzenie miesięczne niezależne od liczby dni roboczych z prawem do 20 dni przerwy. Prawo tego nie gwarantuje; wszystko zależy od negocjacji.
Ile wynosi L4 na B2B?
Zasiłek chorobowy z ZUS to 80% podstawy — przy preferencyjnym ZUS podstawa to około 1 440 zł, czyli zasiłek około 38 zł dziennie. Przy pełnym ZUS około 150 zł dziennie. Płatne od 31. dnia ubezpieczenia chorobowego, zwykle od pierwszego dnia choroby.
Czy pracodawca może mnie zmusić do przejścia na B2B?
Nie. Zmiana formy zatrudnienia wymaga rozwiązania umowy o pracę za porozumieniem lub wypowiedzeniem. Odmowa przejścia na B2B nie jest podstawą do zwolnienia dyscyplinarnego, a wypowiedzenie z tego powodu można podważyć w sądzie pracy.