Як перейти на ryczałt у 2026 році: термін, заява в CEIDG і що зміниться
Перехід на ryczałt — одна з найпростіших змін у JDG: достатньо однієї заяви в CEIDG. Але є жорсткий термін, а посеред року змінити рішення вже не вийде. Нижче пояснюю українською, хто може перейти, до якої дати, як заповнити заяву і що зміниться з першого дня.
Хто може перейти на ryczałt
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (податок із доходу без урахування витрат, тобто з обороту) може обрати підприємець, чий дохід від діяльності за попередній рік не перевищив 2 млн євро (у перерахунку на злоті за курсом із жовтня). Виключено небагато галузей: аптеки, торгівля запчастинами до транспортних засобів, обмінні пункти (kantory), виробництво підакцизних товарів. Також не вийде скористатися ryczałtem, якщо ти виконуєш для теперішнього чи колишнього роботодавця ті самі завдання, що й на етаті в цьому або попередньому році.
Термін — до 20-го числа місяця після першого доходу
Зміну форми оподаткування треба заявити до 20-го числа місяця, що йде після місяця, у якому ти отримав перший дохід у році. Для фірми, яка працює весь рік і має дохід у січні, це 20 лютого. Якщо перший дохід з'явився в березні — маєш час до 20 квітня. Запізнення навіть на один день означає ще рік на попередній формі.
Нова фірма обирає форму оподаткування прямо в заяві про реєстрацію в CEIDG або в тому самому терміні, який рахують від першого доходу. Детальніше про реєстрацію — у статті як відкрити JDG у Польщі.
Як подати заяву — крок за кроком
- Увійди на biznes.gov.pl і вибери «Zmień dane w CEIDG» (змінити дані в CEIDG).
- У розділі «Forma opodatkowania» познач «ryczałt od przychodów ewidencjonowanych».
- Вкажи дату зміни — 1 січня (або перший день місяця, у якому ти мав перший дохід).
- Підпиши Profilem Zaufanym і надішли. Urząd Skarbowy (податкова) отримає інформацію автоматично.
Окремий лист до податкової писати не треба. Достатньо підтвердження з CEIDG — збережи його. Для Profilu Zaufanego потрібен PESEL і польський банк або особистий візит до пункту підтвердження; інтерфейс biznes.gov.pl лише польською, тож краще мати перед очима цю інструкцію.
Перехід зі skali або з liniowego — що змінюється
- Витрати більше не мають значення — податок платиш від доходу (обороту) за ставкою для твоєї галузі (від 2% до 17%). Фактури на витрати збираєш тільки для VAT.
- Новий облік — замість KPiR (книги доходів і витрат) ведеш ewidencję przychodów (реєстр доходів). Стару книгу закриваєш на 31 грудня.
- Składka zdrowotna (медичний внесок) — фіксована сума залежно від порогу доходу замість 9% (або 4,9%) від прибутку.
- Пільги зникають — немає спільної декларації з чоловіком чи дружиною, пільги на дитину з цього джерела, неоподатковуваної суми 30 000 zł.
- Remanent — якщо маєш товари для продажу, наприкінці року робиш інвентаризацію (spis z natury).
Перехід із liniowego і збитки минулих років
Збитки з років, коли ти був на podatku liniowym або skali podatkowej, можна віднімати від доходу на ryczałcie — це плюс, про який часто забувають. Віднімаєш максимум 50% збитку за певний рік в одному році, протягом 5 наступних років.
Яка ставка ryczałtu для моєї галузі
Ставку визначає вид послуги за класифікатором PKWiU, а не код PKD з CEIDG. Найпоширеніші: 8,5% для більшості послуг, 12% для IT і програмування, 14% для медичних, архітектурних та інженерних послуг, 15% для посередництва і реклами, 17% для вільних професій (юристи, консультанти, перекладачі). Якщо видів діяльності кілька, кожен дохід оподатковуєш окремою ставкою, а якщо їх неможливо розділити — найвищою.
Змінити форму оподаткування посеред року не можна. Єдиний виняток — втрата права на ryczałt (наприклад, перевищення ліміту або послуга для колишнього роботодавця): тоді з наступного місяця ти автоматично переходиш на skalę podatkową.
Коли перехід на ryczałt вигідний
Найпростіше правило: коли витрати низькі (менше 20–25% доходу), а ставка ryczałtu для галузі не перевищує 12%. Програміст із доходом 20 000 zł на місяць і витратами 1 500 zł на skali платить приблизно 3 300 zł податку й медичного внеску, на ryczałcie 12% — приблизно 3 100 zł, а в третьому порогу доходу різниця зменшується. Докладне порівняння з цифрами: яку форму оподаткування обрати для JDG у 2026.
Зміну форми оподаткування роблю для клієнтів у межах ведення обліку JDG: стежу за терміном, подаю заяву, закриваю KPiR і відкриваю реєстр доходів. Якщо не впевнений, чи ryczałt — правильний крок, надішли мені доходи й витрати за минулий рік, і я порахую.
Часті запитання
Чи можу я перейти на ryczałt посеред року?
Ні. Форма оподаткування діє на весь рік і змінюється лише з 1 січня (або з першого доходу в новій фірмі). Виняток — примусова втрата права на ryczałt: тоді переходиш на skalę podatkową з наступного місяця.
Чи треба на ryczałcie збирати фактури на витрати?
Для податку на дохід — ні, витрати його не зменшують. Якщо ти активний платник VAT, фактури потрібні для відрахування VAT. Також їх варто мати як доказ того, що покупка (наприклад, техніка) — для фірми, на випадок перевірки.
Що з remanentem при переході з KPiR на ryczałt?
На 31 грудня складаєш spis z natury товарів і матеріалів, як при кожному закритті року в KPiR. Вартість remanentu впливає на дохід останнього року на skali або liniowym. Фірми, що надають послуги й не мають товарів, вписують нульовий remanent.