Бухгалтер для AI-творців

Генеруєте графіку, відео, музику чи голос, продаєте промпти, пресети й шаблони, ведете курс про AI, будуєте no-code автоматизації або канал на YouTube з AI-контентом. Доходи надходять з Etsy, Gumroad, Patreon, AdSense і від клієнтів з-за кордону, а витрати — це здебільшого підписки в доларах. Веду бухгалтерію для таких фірм у Польщі: ryczałt у правильній ставці, VAT-UE, імпорт послуг, звіти платформ і перерахунок за курсом NBP — щоб облік сходився з тим, що бачить Urząd Skarbowy. Пояснюю все українською.

Фірма чи незареєстрована діяльність

Якщо місячний дохід не перевищує 75% мінімальної зарплати — у 2026 році це 3 604,50 zł — можна працювати без реєстрації (działalność nierejestrowana): без ZUS, з річним розрахунком у PIT-36 як «інші джерела». Вище цього порогу потрібне JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza). AI-творці зазвичай перевищують його швидко, а фірма й так дає більше: ulga na start, ryczałt 8,5% або 12%, фактури для клієнтів з ЄС і можливість включити підписки у витрати. При реєстрації підбираю коди PKD: 59.11.Z (виробництво фільмів і відеозаписів), 90.03.Z (творча діяльність), 63.12.Z (інтернет-портали), 62.01.Z (програмне забезпечення), 85.59.B (курси), 73.11.Z (реклама) — або їхні відповідники в PKD 2025. Для реєстрації в CEIDG знадобиться PESEL і Profil Zaufany. Допомагаю і з самою реєстрацією: відкриття фірми в Польщі.

Яка ставка ryczałtu для AI-творця

• 8,5% — генерація графіки, відео, музики та голосу на замовлення, AI-аватари, монтаж, продаж промптів, пресетів і шаблонів, курси про AI, AI-консалтинг, доходи з порталів і каналів,
• 12% — автоматизації, інтеграції, боти й послуги, пов'язані з програмним забезпеченням (PKWiU 62.01), зокрема no-code, якщо це послуга програмування,
• 15% — рекламні послуги й посередництво, наприклад ведення кампаній з AI-контентом за комісію.

Ставка залежить від PKWiU фактично виконаної послуги, а не від коду PKD у CEIDG. В одного творця часто два або три види доходів — тоді веду облік із розподілом і кожне надходження відношу до правильної ставки. Składka zdrowotna (внесок на медичне страхування) на ryczałcie фіксована, за порогами доходу 60 000 і 300 000 zł. Якщо витрати високі (обладнання, команда, великі рекламні бюджети), рахую також варіант KPiR: skala podatkowa 12%/32% або podatek liniowy 19%. Детальніше про облік і ціни: ведення JDG.

AI-підписки з-за кордону — це імпорт послуг

ChatGPT, Midjourney, Runway, ElevenLabs, хостинг і реклама — фактури приходять з Ірландії або США без VAT. Це не означає, що VAT немає. Для польської фірми це імпорт послуг (import usług), і саме тут AI-творці найчастіше помиляються:

• фірма, звільнена від VAT (nievatowiec), має зареєструватися до VAT-UE (формуляр VAT-R), щомісяця нарахувати 23% VAT від цих фактур у декларації VAT-9M до 25-го числа наступного місяця і сплатити його — без права на відрахування; на KPiR цей VAT є витратою,
• активний платник VAT нараховує і відраховує той самий VAT у JPK_V7 — операція нейтральна.

Відсутність VAT-9M під час перевірки обертається доплатою з відсотками за весь період. У межах абонементу стежу за реєстрацією VAT-UE, деклараціями VAT-9M і тим, щоб кожна підписка була оформлена на дані фірми з NIP.

Доходи з платформ і реклами

Хто є стороною договору — той визначає, якою буде фактура. Google AdSense (Google Ireland), Patreon (Patreon Ireland), Etsy (Etsy Ireland), OpenAI (OpenAI Ireland) — це фірми з ЄС: фактура без VAT зі зворотним нарахуванням (odwrotne obciążenie), номер VAT-UE та інформація VAT-UE обов'язкові навіть для звільненого від VAT. Midjourney — фірма зі США: фактура без VAT, без VAT-UE, з приміткою «nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce». Для інших платформ перевірте в правилах, яка компанія і з якої країни підписує з вами договір. З 1.04.2026 фактури для закордонних контрагентів також виставляються в KSeF (отримувач одержує візуалізацію або QR-код), без штрафів до 31.12.2026.

Продаж цифрових файлів споживачам (промпти, пресети, шаблони, електронні книги) — це електронна послуга: VAT країни споживача в ЄС після перевищення 10 000 євро на рік, розраховується за процедурою OSS. При продажу через Etsy або Gumroad платформа зазвичай сама сплачує VAT як «умовний постачальник» — перевірте в правилах. Доходи в USD і EUR перераховую за середнім курсом NBP з останнього робочого дня перед днем отримання доходу. Комісія платформи є витратою на KPiR, але на ryczałcie податок рахується від суми брутто до комісії — це важлива пастка. Платформи звітують про виплати податковій адміністрації (DAC7), тому облік має сходитися зі звітами платформ.

Авторське право, 50% витрат і IP Box

У польському праві твором є лише результат творчості людини. Графіка, текст чи музика, повністю згенеровані AI, не захищені авторським правом — до них не можна застосувати 50% витрат на отримання доходу (koszty autorskie) чи IP Box. Якщо ви суттєво доопрацьовуєте матеріал (сценарій, композиція, монтаж, ретуш, власний код автоматизації), захист може стосуватися цієї частини. Це індивідуальна оцінка — не застосовую 50% витрат «автоматично», бо при перевірці саме творець має довести внесок людини. При автоматизаціях і програмуванні додається питання ставки 12%: księgowość dla IT.

Витрати AI-творця

AI-підписки і програмне забезпечення, комп'ютер, відеокарта, мікрофон, камера, освітлення, інтернет, частина оренди, курси, реклама, комісії платформ, послуги підрядників за договором, бухгалтерія, ZUS. На ryczałcie витрати не відраховуються — але при низьких витратах ryczałt усе одно вигідніший. Бартер зі спонсором (обладнання або підписка за матеріал) — це дохід. Допомагаю вирішити, що при вашій структурі витрат краще — ryczałt чи KPiR, і щороку це перевіряю.

Скільки коштує

Бухгалтерія JDG від 350 zł netto на місяць з 20 документами: ryczałt або KPiR, VAT-UE, VAT-9M або JPK_V7, ZUS, звіти платформ і річний PIT у ціні. Впровадження KSeF від 300 zł netto. Усе онлайн, українською, польською або російською. Перша розмова 30 хвилин безкоштовна: написати мені.