B2B чи umowa o pracę (трудовий договір) — це питання ставлять і працівники, яким пропонують роботу «на фактуру», і роботодавці, що шукають економії. Відповідаю з обох боків: скільки залишається на руки, скільки це коштує фірмі, що ви втрачаєте на B2B і коли ZUS чи трудова інспекція можуть визнати контракт прихованим етатом.
Та сама сума — два різні світи
Припустімо, бюджет роботодавця становить 15 000 zł на місяць.
| Umowa o pracę | B2B (ryczałt 12%) | B2B (skala podatkowa) | |
|---|---|---|---|
| Вартість для фірми | 15 000 zł | 15 000 zł netto + VAT (до відрахування) | 15 000 zł netto + VAT |
| Brutto / фактура | близько 12 450 zł | 15 000 zł | 15 000 zł |
| ZUS | у сумі brutto | повний: близько 1 800 zł + składka zdrowotna близько 770 zł | близько 1 800 zł + 9% доходу |
| На руки | близько 8 900 zł | близько 10 900 zł | близько 10 000 zł |
Суми орієнтовні для 2026 року, повний ZUS, без ulga na start. З ulga na start (перші 6 місяців) і пільговим ZUS (наступні 24) B2B дає ще більше — навіть 12 500 zł на руки з того самого бюджету. Детальніше про внески — у статті ZUS для JDG у 2026 році.
Що ви втрачаєте на B2B
- Відпустка — 20–26 днів оплачуваної відпустки — це приблизно 10% річної зарплати. На B2B день без роботи — це день без фактури, хіба що контракт передбачає оплачувані перерви.
- Лікарняний — на етаті 80% з першого дня; на B2B допомога (zasiłek) із ZUS з 31-го дня (якщо ви добровільно сплачуєте внесок на лікарняне страхування), а впродовж першого місяця — нічого. За низької бази ZUS декретна допомога (zasiłek macierzyński) символічна.
- Попередження про звільнення і захист — Kodeks pracy захищає від звільнення під час вагітності, перед пенсією, на L4. Контракт B2B можна розірвати так, як записано в договорі, часто з тижневим попередженням.
- Кредитоспроможність — банки рахують дохід із JDG за останні 12–24 місяці й дивляться на PIT; новій фірмі важче отримати іпотеку.
- Пенсія — внески з мінімальної бази означають мінімальну пенсію. Різницю треба відкладати самостійно (IKZE, IKE).
- Час на бухгалтерію — фактури, ZUS, VAT, зміни в законах. Бухгалтерське бюро від 350 zł на місяць знімає це з вашої голови, але це витрата.
Що ви виграєте на B2B
Більше на руки (зазвичай на 15–25%), фірмові витрати, які зменшують податок, вибір форми оподаткування, VAT до відрахування з техніки й авто, можливість працювати на кількох клієнтів, жодного ліміту понаднормових і гнучкість. Для досвідчених спеціалістів із кількома клієнтами B2B — природний вибір; для людини з одним «роботодавцем» — це етат без захисту. Як вибрати між ryczałt, skala podatkowa і podatek liniowy, пояснюю в статті яку форму оподаткування JDG обрати.
Коли B2B — це прихований етат
Kodeks pracy каже прямо: якщо робота виконується під керівництвом, у місці й у час, визначені замовником, то це трудові відносини незалежно від назви договору. PIP (трудова інспекція) і ZUS дивляться на: сталі години, обов'язок бути в офісі, керівника, який дає вказівки, відсутність власного обладнання, ексклюзивність, відпустку «за згодою керівника». Наслідок перекваліфікації: внески ZUS за 5 років назад із відсотками на боці роботодавця та коригування PIT.
B2B і трудовий договір одночасно
Поєднувати можна: етат в одній фірмі і JDG паралельно. Якщо зарплата на етаті щонайменше мінімальна, з фірми ви сплачуєте лише składka zdrowotna (медичний внесок). Натомість не можна — у тому самому році й наступному — виставляти колишньому роботодавцю фактури за ті самі дії, які ви виконували на етаті, якщо обрали ryczałt або podatek liniowy. Залишається skala podatkowa.
Як домовитися про перехід на B2B
- Порахуйте вартість етату для роботодавця (brutto × близько 1,2) — це відправна точка для ставки netto на фактурі.
- Додайте вартість відпустки й лікарняного (10–15%) — саме на стільки фактура має бути вищою за вартість етату.
- Пропишіть у договорі: оплачувані перерви, строк попередження про розірвання 1–3 місяці, відсутність ексклюзивності, власне обладнання.
- Оберіть форму оподаткування до першого доходу — зазвичай ryczałt.
Просте правило: B2B має сенс, коли фактура щонайменше на 25–30% вища за brutto на етаті за ту саму роботу. Нижче цього порогу ви берете на себе ризик і втрачаєте захист за гроші, які з'їдають ZUS і бухгалтерія.
Іноземцям раджу ще одне: перед підписанням попросіть договір польською і перекладіть його повністю — пункти про ексклюзивність і строк розірвання часто ховаються в додатках. Якщо ви роботодавець і думаєте над формою найму — кадри й зарплати веду від 60 zł за особу. Якщо ви отримали пропозицію B2B і хочете знати, скільки залишиться на руки за вашої ставки, — подивіться ведення JDG або порахуємо разом за 30 хвилин, пояснюю українською.
Часті запитання
Чи можу я мати оплачувану відпустку на B2B?
Так, якщо запишете це в договорі — наприклад, як сталу місячну винагороду незалежно від кількості робочих днів із правом на 20 днів перерви. Закон цього не гарантує; усе залежить від переговорів.
Скільки становить L4 на B2B?
Лікарняна допомога від ZUS — це 80% бази: за пільгового ZUS база становить близько 1 440 zł, тобто допомога — близько 38 zł на день. За повного ZUS — близько 150 zł на день. Виплачується після 31-го дня лікарняного страхування, зазвичай із першого дня хвороби.
Чи може роботодавець змусити мене перейти на B2B?
Ні. Зміна форми зайнятості вимагає розірвання трудового договору за згодою сторін або з попередженням. Відмова перейти на B2B не є підставою для дисциплінарного звільнення, а звільнення з цієї причини можна оскаржити в суді з трудових спорів.