B2B или umowa o pracę (трудовой договор) — этот вопрос задают и работники, которым предлагают работу «на фактуру», и работодатели, которые ищут экономию. Отвечаю с обеих сторон: сколько остаётся на руки, сколько это стоит фирме, что вы теряете на B2B и когда ZUS или трудовая инспекция могут признать контракт скрытым трудовым договором.
Одна и та же сумма — два разных мира
Допустим, бюджет работодателя — 15 000 zł в месяц.
| Umowa o pracę | B2B (ryczałt 12%) | B2B (skala podatkowa) | |
|---|---|---|---|
| Стоимость для фирмы | 15 000 zł | 15 000 zł netto + VAT (к вычету) | 15 000 zł netto + VAT |
| Brutto / фактура | около 12 450 zł | 15 000 zł | 15 000 zł |
| ZUS | входит в brutto | полный: около 1 800 zł + składka zdrowotna около 770 zł | около 1 800 zł + 9% дохода |
| На руки | около 8 900 zł | около 10 900 zł | около 10 000 zł |
Суммы ориентировочные для 2026 года, полный ZUS, без ulga na start. С ulga na start (первые 6 месяцев) и льготным ZUS (следующие 24) B2B даёт ещё больше — до 12 500 zł на руки из того же бюджета. Подробнее о взносах — в статье ZUS для JDG в 2026 году.
Что вы теряете на B2B
- Отпуск — 20–26 дней оплачиваемого отпуска — это примерно 10% годовой зарплаты. На B2B день без работы — это день без фактуры, если только контракт не предусматривает оплачиваемые перерывы.
- Больничный — на трудовом договоре 80% с первого дня; на B2B пособие (zasiłek) из ZUS с 31-го дня (если вы добровольно платите взнос на больничное страхование), а в течение первого месяца — ничего. При низкой базе ZUS декретное пособие (zasiłek macierzyński) символическое.
- Срок уведомления об увольнении и защита — Kodeks pracy защищает от увольнения во время беременности, перед пенсией, на L4. Контракт B2B можно расторгнуть так, как записано в договоре, часто с недели на неделю.
- Кредитоспособность — банки считают доход с JDG за последние 12–24 месяца и смотрят на PIT; новой фирме сложнее получить ипотеку.
- Пенсия — взносы с минимальной базы означают минимальную пенсию. Разницу нужно откладывать самостоятельно (IKZE, IKE).
- Время на бухгалтерию — фактуры, ZUS, VAT, изменения в законах. Бухгалтерское бюро от 350 zł в месяц снимает это с вас, но это расход.
Что вы выигрываете на B2B
Больше на руки (обычно на 15–25%), фирменные расходы, уменьшающие налог, выбор формы налогообложения, VAT к вычету с техники и автомобиля, возможность работать на нескольких клиентов, никакого лимита сверхурочных и гибкость. Для опытных специалистов с несколькими клиентами B2B — естественный выбор; для человека с одним «работодателем» — это трудовой договор без защиты. Как выбрать между ryczałt, skala podatkowa и podatek liniowy, объясняю в статье какую форму налогообложения выбрать.
Когда B2B — это скрытый трудовой договор
Kodeks pracy говорит прямо: если работа выполняется под руководством, в месте и во время, определённые заказчиком, то это трудовые отношения независимо от названия договора. PIP (трудовая инспекция) и ZUS смотрят на: постоянные часы, обязанность находиться в офисе, начальника, который даёт указания, отсутствие собственного оборудования, эксклюзивность, отпуск «с согласия руководителя». Последствие переквалификации: взносы ZUS за 5 прошедших лет с процентами на стороне работодателя и корректировки PIT.
B2B и трудовой договор одновременно
Совмещать можно: работа по трудовому договору в одной фирме и JDG параллельно. Если зарплата по трудовому договору не ниже минимальной, с фирмы вы платите только składka zdrowotna (медицинский взнос). А вот нельзя — в том же году и следующем — выставлять бывшему работодателю фактуры за те же действия, которые вы выполняли по трудовому договору, если выбрали ryczałt или podatek liniowy. Остаётся skala podatkowa.
Как договориться о переходе на B2B
- Посчитайте стоимость трудового договора для работодателя (brutto × около 1,2) — это отправная точка для ставки netto на фактуре.
- Добавьте стоимость отпуска и больничного (10–15%) — именно настолько фактура должна быть выше стоимости трудового договора.
- Пропишите в договоре: оплачиваемые перерывы, срок расторжения 1–3 месяца, отсутствие эксклюзивности, собственное оборудование.
- Выберите форму налогообложения до первого дохода — обычно ryczałt.
Простое правило: B2B имеет смысл, когда фактура как минимум на 25–30% выше brutto по трудовому договору за ту же работу. Ниже этого порога вы берёте на себя риск и теряете защиту за деньги, которые съедают ZUS и бухгалтерия.
Иностранцам советую ещё одно: перед подписанием попросите договор на польском и переведите его полностью — пункты об эксклюзивности и сроке расторжения часто прячутся в приложениях. Если вы работодатель и думаете о форме найма — кадры и зарплаты веду от 60 zł за человека. Если вы получили предложение B2B и хотите знать, сколько останется на руки при вашей ставке, — посмотрите ведение JDG или посчитаем вместе за 30 минут, объясняю по-русски.
Частые вопросы
Можно ли на B2B иметь оплачиваемый отпуск?
Да, если записать это в договоре — например, как постоянное месячное вознаграждение независимо от количества рабочих дней с правом на 20 дней перерыва. Закон этого не гарантирует; всё зависит от переговоров.
Сколько составляет L4 на B2B?
Пособие по болезни от ZUS — это 80% базы: при льготном ZUS база около 1 440 zł, то есть пособие — около 38 zł в день. При полном ZUS — около 150 zł в день. Выплачивается после 31-го дня больничного страхования, обычно с первого дня болезни.
Может ли работодатель заставить меня перейти на B2B?
Нет. Смена формы занятости требует расторжения трудового договора по соглашению сторон или с уведомлением. Отказ перейти на B2B не является основанием для дисциплинарного увольнения, а увольнение по этой причине можно оспорить в суде по трудовым делам.