Бухгалтер для AI-создателей

Генерируете графику, видео, музыку или голос, продаёте промпты, пресеты и шаблоны, ведёте курс об AI, строите no-code автоматизации или канал на YouTube с AI-контентом. Доходы приходят с Etsy, Gumroad, Patreon, AdSense и от клиентов из-за рубежа, а расходы — это в основном подписки в долларах. Веду бухгалтерию для таких фирм в Польше: ryczałt в правильной ставке, VAT-UE, импорт услуг, отчёты платформ и пересчёт по курсу NBP — чтобы учёт сходился с тем, что видит Urząd Skarbowy. Объясняю всё по-русски.

Фирма или незарегистрированная деятельность

Если месячный доход не превышает 75% минимальной зарплаты — в 2026 году это 3 604,50 zł — можно работать без регистрации (działalność nierejestrowana): без ZUS, с годовым расчётом в PIT-36 как «прочие источники». Выше этого порога нужно JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza). AI-создатели обычно превышают его быстро, а фирма и так даёт больше: ulga na start, ryczałt 8,5% или 12%, фактуры для клиентов из ЕС и возможность включить подписки в расходы. При регистрации подбираю коды PKD: 59.11.Z (производство фильмов и видеозаписей), 90.03.Z (творческая деятельность), 63.12.Z (интернет-порталы), 62.01.Z (программное обеспечение), 85.59.B (курсы), 73.11.Z (реклама) — или их аналоги в PKD 2025. Для регистрации в CEIDG понадобятся PESEL и Profil Zaufany. Помогаю и с самой регистрацией: открытие фирмы в Польше.

Какая ставка ryczałtu для AI-создателя

• 8,5% — генерация графики, видео, музыки и голоса на заказ, AI-аватары, монтаж, продажа промптов, пресетов и шаблонов, курсы об AI, AI-консалтинг, доходы с порталов и каналов,
• 12% — автоматизации, интеграции, боты и услуги, связанные с программным обеспечением (PKWiU 62.01), в том числе no-code, если это услуга программирования,
• 15% — рекламные услуги и посредничество, например ведение кампаний с AI-контентом за комиссию.

Ставка зависит от PKWiU фактически выполненной услуги, а не от кода PKD в CEIDG. У одного создателя часто два или три вида доходов — тогда веду учёт с разделением и каждое поступление отношу к правильной ставке. Składka zdrowotna (взнос на медицинское страхование) на ryczałcie фиксированная, по порогам дохода 60 000 и 300 000 zł. Если расходы высокие (оборудование, команда, большие рекламные бюджеты), считаю также вариант KPiR: skala podatkowa 12%/32% или podatek liniowy 19%. Подробнее об учёте и ценах: ведение JDG.

AI-подписки из-за рубежа — это импорт услуг

ChatGPT, Midjourney, Runway, ElevenLabs, хостинг и реклама — фактуры приходят из Ирландии или США без VAT. Это не значит, что VAT нет. Для польской фирмы это импорт услуг (import usług), и именно здесь AI-создатели ошибаются чаще всего:

• фирма, освобождённая от VAT (nievatowiec), должна зарегистрироваться в VAT-UE (формуляр VAT-R), ежемесячно начислить 23% VAT от этих фактур в декларации VAT-9M до 25-го числа следующего месяца и уплатить его — без права на вычет; на KPiR этот VAT является расходом,
• активный плательщик VAT начисляет и вычитает тот же VAT в JPK_V7 — операция нейтральна.

Отсутствие VAT-9M при проверке оборачивается доплатой с процентами за весь период. В рамках абонемента слежу за регистрацией VAT-UE, декларациями VAT-9M и за тем, чтобы каждая подписка была оформлена на данные фирмы с NIP.

Доходы с платформ и рекламы

Кто является стороной договора — тот и определяет, какой будет фактура. Google AdSense (Google Ireland), Patreon (Patreon Ireland), Etsy (Etsy Ireland), OpenAI (OpenAI Ireland) — это фирмы из ЕС: фактура без VAT с обратным начислением (odwrotne obciążenie), номер VAT-UE и информация VAT-UE обязательны даже для освобождённого от VAT. Midjourney — фирма из США: фактура без VAT, без VAT-UE, с пометкой «nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce». Для других платформ проверьте в правилах, какая компания и из какой страны подписывает с вами договор. С 1.04.2026 фактуры для зарубежных контрагентов тоже выставляются в KSeF (получатель получает визуализацию или QR-код), без штрафов до 31.12.2026.

Продажа цифровых файлов потребителям (промпты, пресеты, шаблоны, электронные книги) — это электронная услуга: VAT страны потребителя в ЕС после превышения 10 000 евро в год, рассчитывается по процедуре OSS. При продаже через Etsy или Gumroad платформа обычно сама уплачивает VAT как «условный поставщик» — проверьте в правилах. Доходы в USD и EUR пересчитываю по среднему курсу NBP за последний рабочий день перед днём получения дохода. Комиссия платформы является расходом на KPiR, но на ryczałcie налог считается от суммы брутто до комиссии — это важная ловушка. Платформы отчитываются о выплатах налоговой администрации (DAC7), поэтому учёт должен сходиться с отчётами платформ.

Авторское право, 50% расходов и IP Box

В польском праве произведением считается только результат творчества человека. Графика, текст или музыка, полностью сгенерированные AI, не защищены авторским правом — к ним нельзя применить 50% расходов на получение дохода (koszty autorskie) или IP Box. Если вы существенно дорабатываете материал (сценарий, композиция, монтаж, ретушь, собственный код автоматизации), защита может касаться этой части. Это индивидуальная оценка — не применяю 50% расходов «автоматически», потому что при проверке именно творец должен доказать вклад человека. При автоматизациях и программировании добавляется вопрос ставки 12%: księgowość dla IT.

Расходы AI-создателя

AI-подписки и программное обеспечение, компьютер, видеокарта, микрофон, камера, освещение, интернет, часть аренды, курсы, реклама, комиссии платформ, услуги подрядчиков по договору, бухгалтерия, ZUS. На ryczałcie расходы не вычитаются — но при низких расходах ryczałt всё равно выгоднее. Бартер со спонсором (оборудование или подписка за материал) — это доход. Помогаю решить, что при вашей структуре расходов лучше — ryczałt или KPiR, и каждый год это проверяю.

Сколько стоит

Бухгалтерия JDG от 350 zł netto в месяц с 20 документами: ryczałt или KPiR, VAT-UE, VAT-9M или JPK_V7, ZUS, отчёты платформ и годовой PIT в цене. Внедрение KSeF от 300 zł netto. Всё онлайн, по-русски, по-польски или по-украински. Первый разговор 30 минут бесплатный: написать мне.