Податки в Польщі для ФОП (JDG) у 2026 — PIT, ZUS і VAT простими словами
Якщо ви відкрили або плануєте відкрити JDG (ФОП) у Польщі, вам доведеться мати справу з трьома речами: PIT, ZUS і VAT. Нижче — що це, скільки й коли платити у 2026 році, простими словами і з цифрами.
PIT — податок на дохід підприємця
PIT платить кожен, хто веде JDG. Форму оподаткування ви обираєте при реєстрації і можете змінити раз на рік (до 20 лютого). Варіантів три:
- Ryczałt (ричалт) — податок від виручки, без витрат. Ставки залежать від виду діяльності: 12% для IT, 8,5% для більшості послуг, 14% для лікарів, 5,5% для будівництва і транспорту, 3% для торгівлі.
- Skala podatkowa — 12% від доходу (виручка мінус витрати) до 120 000 zł на рік і 32% вище. Є неоподатковувана сума 30 000 zł, пільга на дітей і спільна декларація з чоловіком чи дружиною.
- Podatek liniowy — 19% від доходу незалежно від суми. Без неоподатковуваної суми; вигідний при доході понад приблизно 150 000 zł на рік.
Авансові платежі PIT сплачуються до 20 числа наступного місяця (або поквартально). Річна декларація — до 30 квітня: PIT-28 для ричалту, PIT-36 для скалі, PIT-36L для лінійного. Облік на ричалті і на KPiR (книга доходів і витрат) у DIROS коштує однаково — 350 zł netto на місяць, тож форму обираємо за тим, де менший податок.
ZUS — соціальні внески і медична складка
ZUS для JDG складається з двох частин: соціальні внески (пенсійний, рентний, від нещасних випадків) і медична складка (składka zdrowotna). Для нової фірми є пільги:
- Ulga na start — перші 6 місяців без соціальних внесків. Платите лише медичну складку.
- Preferencyjny ZUS — наступні 24 місяці внески від 30% мінімальної зарплати, а не від 60% середньої. Це приблизно 450 zł на місяць замість понад 1 700 zł.
- Mały ZUS Plus — після пільг, якщо виручка за рік не перевищила 120 000 zł: внески від реального доходу.
Медична складка залежить від форми оподаткування. На ричалті — фіксована сума за одним із трьох порогів річної виручки (до 60 000 zł, до 300 000 zł, понад 300 000 zł), тобто ви від початку року знаєте, скільки платитимете. На скалі — 9% від доходу, на лінійному — 4,9%. Строк сплати ZUS для JDG — до 20 числа наступного місяця.
VAT — коли потрібен, а коли ні
VAT (ПДВ) не є обов’язковим для кожного JDG. Якщо річна виручка не перевищує 240 000 zł, можна користуватися звільненням (zwolnienie podmiotowe) — виставляти фактури без VAT і не подавати декларацій. Виняток — деякі види діяльності (юридичні, консалтингові, ювелірні), для яких звільнення не діє.
Коли варто зареєструватися добровільно: якщо ваші клієнти — фірми-платники VAT (їм вигідно відняти ваш VAT), якщо працюєте з клієнтами з ЄС (потрібен номер VAT-UE) або якщо купуєте багато обладнання і хочете повернути VAT з покупок. Ставка стандартна — 23%, декларацію JPK_V7 подають до 25 числа наступного місяця.
KSeF — е-фактури обов’язкові з 2026
З 1 лютого 2026 великі фірми, а з 1 квітня 2026 усі підприємці, в тому числі звільнені від VAT, виставляють фактури для фірм через державну систему KSeF. До 31 грудня 2026 діє період без штрафів, санкції — з 2027 року. Для входу потрібен Profil Zaufany. Це стосується лише фактур для фірм: чеки й фактури для приватних осіб можна виставляти по-старому.
Календар підприємця на місяць
- до 7 числа — передати документи бухгалтеру (фактури продажу і купівлі),
- до 20 числа — ZUS і аванс PIT (або ричалт),
- до 25 числа — VAT і JPK_V7, якщо ви платник VAT,
- до 30 квітня — річна декларація PIT,
- до 20 лютого — зміна форми оподаткування, якщо потрібно.
Приклад: IT-спеціаліст на B2B, 15 000 zł на місяць
Виручка 180 000 zł на рік, витрати мінімальні. На ричалті 12%: податок 21 600 zł на рік, медична складка за другим порогом — фіксована, приблизно 8 500 zł на рік. На скалі: дохід приблизно 170 000 zł, податок близько 30 000 zł (12% до 120 000 і 32% вище, мінус неоподатковувана сума) плюс 9% медичної — понад 15 000 zł. Різниця — понад 15 000 zł на рік на користь ричалту. Для торгівлі з великими витратами картина буде протилежна — тому кожен випадок рахую окремо.
Що робити далі
Якщо ви тільки плануєте відкриття — прочитайте як відкрити JDG у Польщі покроково. Якщо фірма вже є, а форма оподаткування обиралася «на око», — запишіться на безкоштовну розмову: порахую ричалт і KPiR на ваших цифрах. Ціни обліку: облік JDG українською.