JDG или spółka z o.o.: этот вопрос встаёт перед каждым крупным контрактом, кредитом или первым работником, и для иностранцев в Польше он не менее актуален. Единого ответа нет, но есть чёткие критерии: риск, налоги, ZUS, стоимость обслуживания и то, как вы хотите выводить деньги. Сравниваю их пункт за пунктом на цифрах 2026 года.
Ответственность: главное различие
В JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza, польский аналог ИП) вы отвечаете всем своим имуществом: квартирой, автомобилем, сбережениями, а при общей собственности супругов ещё и имуществом мужа или жены. В spółce z o.o. по обязательствам отвечает сама компания в пределах своего имущества; правление (zarząd) отвечает, только если вовремя не подаст заявление о банкротстве. Если вы подписываете контракты на сотни тысяч злотых, нанимаете людей или работаете в отрасли с риском претензий, это аргумент номер один в пользу spółki.
Налоги: одно или двойное налогообложение
JDG: один налог с дохода (skala podatkowa 12/32%, podatek liniowy 19% или ryczałt), и деньги сразу ваши. Spółka: CIT 9% (малый налогоплательщик с выручкой до 2 млн евро) или 19%, а затем второй налог 19% с дивидендов. Фактически это около 26% от прибыли при CIT 9%: больше, чем liniowy, но сопоставимо со skalą во втором пороге.
Альтернатива: эстонский CIT (estoński CIT), когда налог платится только при выплате прибыли, фактически около 20% для малого налогоплательщика. Для spółek, которые реинвестируют прибыль, это часто самый дешёвый вариант в Польше.
ZUS: где spółka выигрывает
Владелец JDG платит полный ZUS (около 1 800 zł социальных взносов) плюс składkę zdrowotną (медицинский взнос) от дохода. Участник spółki z o.o., в которой минимум два участника, не платит ZUS за сами доли. В spółce z o.o. с одним участником он платит ZUS как предприниматель. Член правления, назначенный на основании powołania (без трудового договора), платит только składkę zdrowotną 9% от вознаграждения.
| Критерий | JDG | Spółka z o.o. |
|---|---|---|
| Ответственность | всё имущество | имущество компании |
| Налог с прибыли | 12/32%, 19% или ryczałt | CIT 9% или 19% + 19% с дивидендов |
| ZUS владельца | полный + składka zdrowotna от дохода | нет при 2+ участниках |
| Вывод денег | когда угодно, сразу | дивиденды, вознаграждение правления, фактура |
| Бухгалтерия | KPiR или ewidencja, от 350 zł | полный бухучёт, от 900 zł |
| Регистрация | 1 день, бесплатно | S24: 1–3 дня, около 350 zł сборов |
Как вывести деньги из spółki
Об этом обычно не говорят на старте: деньги spółki не ваши. Вы выводите их как дивиденды (после закрытия года, 19%), как вознаграждение за назначение в правление (skala + 9% składki zdrowotnej, без ZUS), как аренду вашего имущества компании или через фактуру из собственной JDG (в разумных пределах, налоговая внимательно за этим следит). Хорошо продуманный микс этих способов и есть главная работа бухгалтера spółki.
Стоимость обслуживания
JDG: бухгалтерия от 350 zł в месяц, без финансовой отчётности. Spółka: полный бухгалтерский учёт от 900 zł, годовой финансовый отчёт в KRS, решения собрания участников, декларация CIT-8. Разница за год составляет около 7 000–10 000 zł, но при более низком ZUS она быстро окупается, если у вас есть партнёр.
Когда оставаться на JDG
- Доход примерно до 150 000 zł в год и низкий риск претензий,
- услуги, которые подпадают под ryczałt 8,5% или 12%,
- вы хотите получать все деньги сразу, без дивидендов и решений собрания,
- вы пользуетесь льготой ulga na start или льготным ZUS.
Когда открывать spółkę z o.o.
- Риск: крупные контракты, производство, строительство, импорт, работники,
- партнёр или инвестор: доли можно разделить и продать,
- доход свыше 200 000–300 000 zł и план реинвестировать (эстонский CIT),
- вы хотите, чтобы фирма существовала независимо от вас: преемственность, продажа.
Важно: преобразование JDG в spółkę z o.o. стоит от нескольких до пятнадцати тысяч злотых (нотариус, аудитор, KRS) и занимает 2–4 месяца. Более дешёвая альтернатива: открыть новую spółkę и внести в неё предприятие как вклад (aport) или постепенно переносить договоры.
Я веду и учёт JDG, и полную бухгалтерию spółek z o.o. (страница на польском), поэтому у меня нет интереса склонять вас к одному или другому. Пришлите мне свои цифры, и я посчитаю оба варианта вместе с ZUS и стоимостью обслуживания. Как зарегистрировать компанию: как открыть spółkę z o.o. иностранцу.
Частые вопросы
Можно ли иметь JDG и spółkę z o.o. одновременно?
Да, это распространённый вариант. JDG обслуживает ваши собственные контракты, spółka работает с проектами с партнёром или с более высоким риском. Осторожно с фактурами из JDG в собственную spółkę: они должны быть по рыночной цене и с реальным содержанием, потому что налоговая рассматривает это как сделку со связанным лицом.
Сколько длится и стоит преобразование JDG в spółkę?
Обычно 2–4 месяца и от 5 000 до 15 000 zł: план преобразования, заключение аудитора (в упрощённом порядке не всегда), нотариальный акт, запись в KRS. Spółka перенимает договоры, NIP остаётся за JDG, а spółka получает новый.
Есть ли у участника spółki z o.o. медицинская страховка?
Только на основании участия в spółce с несколькими участниками — нет. Медицинскую страховку он получает по другому основанию: трудовой договор, JDG, назначение в правление с вознаграждением (взнос 9%), umowa zlecenia или добровольно в NFZ.