VAT в Польше для JDG в 2026 — лимит 240 000 zł, когда регистрироваться, VAT-UE

VAT в Польше для JDG — тема, где больше всего путаницы: «мне нужно быть vatowcem?», «а если клиенты в Германии?», «можно без VAT на ryczałt?». Отвечаю по порядку: лимит 240 000 zł, кто не имеет права на освобождение, когда регистрироваться добровольно, VAT-UE для работы с ЕС и что меняет KSeF в 2026.

Освобождение от VAT — лимит 240 000 zł

Предприниматель с выручкой до 240 000 zł в год (лимит с 2026, раньше 200 000 zł) может не регистрироваться как плательщик VAT. Счета выставляете без VAT с пометкой «zwolnienie — art. 113 ust. 1 ustawy o VAT», не подаёте JPK, не вычитаете VAT с покупок. В первый год лимит считается пропорционально дням деятельности: открылись 1 июля — лимит около 120 000 zł.

Кто не может быть освобождён — VAT с первого счёта

• юридические услуги, консалтинг (кроме сельскохозяйственного), ювелирные услуги;
• продажа товаров: косметика и парфюмерия, компьютеры, электроника, бытовая техника, автозапчасти (через интернет), изделия из драгоценных металлов;
• взыскание долгов, факторинг;
• предприниматели без места ведения деятельности в Польше.

Когда регистрироваться добровольно

• Клиенты — фирмы-плательщики VAT. Им всё равно, есть ли VAT в счёте, они его вычитают. А вы получите право вычесть VAT с ноутбука, авто, аренды.
• Крупные покупки на старте. Оборудование на 50 000 zł — это 9 350 zł VAT, который vatowiec возвращает.
• Экспорт и услуги для ЕС. Ставка 0% или reverse charge — плюс возврат VAT с расходов.

Не регистрируйтесь, если клиенты — частные лица (салон красоты, репетиторство, ремонт квартир): VAT 23% сделает вас дороже на четверть, а вычесть почти нечего.

Услуги для клиентов из ЕС — VAT-UE

Самая частая ситуация для IT-специалистов: JDG в Польше, заказчик в Германии или Нидерландах. Счёт выставляете без VAT с пометкой «odwrotne obciążenie» (reverse charge), но нужен номер VAT-UE (NIP с префиксом PL). Получить его можно и без регистрации активным плательщиком — форма VAT-R с отметкой «podatnik zwolniony rejestrujący się do VAT-UE». Далее ежемесячно подаёте информацию VAT-UE. Покупаете услуги из ЕС или США (Google, Meta, хостинг)? Это «import usług» — VAT начисляете сами, даже как освобождённый.

Ставки VAT в Польше

23% — базовая; 8% — часть строительных работ для жилья, рестораны, отели, лекарства; 5% — основные продукты, книги; 0% — экспорт и WDT (продажа фирме из ЕС с VAT-UE); zw — освобождённые: медицина, образование, финансы, аренда жилья.

Обязанности плательщика VAT

1. JPK_V7M (ежемесячно) или JPK_V7K (ежеквартально для малых плательщиков) — до 25-го числа.
2. Оплата VAT — до 25-го числа следующего месяца.
3. Счета со всеми реквизитами, с апреля 2026 — через KSeF.
4. Biała lista — платежи свыше 15 000 zł только на счёт из реестра, иначе расход не признаётся.
5. Split payment для товаров из приложения 15 (электроника, стройматериалы, топливо) свыше 15 000 zł.

VAT и ryczałt — разные вещи

Ryczałt — налог на доход, VAT — налог на потребление. Можно быть на ryczałt и плательщиком VAT (типично для IT), на ryczałt и освобождённым (услуги населению), на skala и плательщиком VAT. Одно от другого не зависит.

Что меняет KSeF в 2026

С 1 апреля 2026 все предприниматели, включая освобождённых от VAT, выставляют счета польским фирмам через KSeF — государственную систему э-счетов. Счета частным лицам и зарубежным клиентам — вне системы. До конца 2026 штрафов нет. Настройку KSeF для клиентов делаю в рамках учёта.

Регистрацию VAT и VAT-UE, JPK и KSeF веду в рамках ведения JDG. Не уверены, нужно ли вам регистрироваться, — напишите, кто ваши клиенты и какие покупки планируете, отвечу за 10 минут. Общий обзор: PIT, ZUS и VAT для JDG.

Частые вопросы

Могу ли я выставить счёт без VAT клиенту из Германии без VAT-UE?

Формально нет — для услуг B2B внутри ЕС нужна регистрация VAT-UE до первой такой операции. Без неё клиент может не принять счёт, а вы рискуете штрафом. Регистрация бесплатная, форма VAT-R.

Возвращают ли VAT с покупок освобождённому предпринимателю?

Нет. Право на вычет VAT есть только у активного плательщика. Освобождённый включает VAT с покупок в расходы (на skala и liniowy) — уменьшает налог на доход, но VAT не возвращает.

Нужен ли VAT для продаж через Etsy или Amazon в ЕС?

Продажа товаров частным лицам в других странах ЕС свыше 10 000 евро в год требует регистрации VAT OSS и уплаты VAT по ставкам страны покупателя. До порога — польский VAT или освобождение. Это отдельная процедура, которую делаю для клиентов e-commerce.