Если вы открыли или собираетесь открыть JDG (ИП) в Польше, вам предстоит иметь дело с тремя вещами: PIT, ZUS и VAT. Ниже — что это, сколько и когда платить в 2026 году, простыми словами и с цифрами.
PIT — налог на доход предпринимателя
PIT платит каждый, кто ведёт JDG. Форму налогообложения вы выбираете при регистрации и можете менять раз в год (до 20 февраля). Вариантов три:
- Ryczałt (ричалт) — налог с выручки, без учёта расходов. Ставки зависят от вида деятельности: 12% для IT, 8,5% для большинства услуг, 14% для врачей, 5,5% для строительства и транспорта, 3% для торговли.
- Skala podatkowa — 12% с дохода (выручка минус расходы) до 120 000 zł в год и 32% выше. Есть необлагаемая сумма 30 000 zł, льгота на детей и совместная декларация с супругом.
- Podatek liniowy — 19% с дохода независимо от суммы. Без необлагаемой суммы; выгоден при доходе выше примерно 150 000 zł в год.
Авансы по PIT платятся до 20 числа следующего месяца (или поквартально). Годовая декларация — до 30 апреля: PIT-28 для ричалта, PIT-36 для скалы, PIT-36L для линейного. Учёт на ричалте и на KPiR (книга доходов и расходов) в DIROS стоит одинаково — 350 zł netto в месяц, поэтому форму выбираем по тому, где меньше налог.
ZUS — социальные взносы и медицинская составляющая
ZUS для JDG состоит из двух частей: социальные взносы (пенсионный, рентный, от несчастных случаев) и медицинский взнос (składka zdrowotna). Для новой фирмы есть льготы:
- Ulga na start — первые 6 месяцев без социальных взносов. Платите только медицинский.
- Preferencyjny ZUS — следующие 24 месяца взносы от 30% минимальной зарплаты, а не от 60% средней. Это примерно 450 zł в месяц вместо более 1 700 zł.
- Mały ZUS Plus — после льгот, если выручка за год не превысила 120 000 zł: взносы от реального дохода.
Медицинский взнос зависит от формы налогообложения. На ричалте — фиксированная сумма по одному из трёх порогов годовой выручки (до 60 000 zł, до 300 000 zł, свыше 300 000 zł), то есть вы с начала года знаете, сколько будете платить. На скале — 9% с дохода, на линейном — 4,9%. Срок уплаты ZUS для JDG — до 20 числа следующего месяца.
VAT — когда нужен, а когда нет
VAT (НДС) не обязателен для каждого JDG. Если годовая выручка не превышает 240 000 zł, можно пользоваться освобождением (zwolnienie podmiotowe) — выставлять фактуры без VAT и не подавать деклараций. Исключение — некоторые виды деятельности (юридические, консалтинговые, ювелирные), для которых освобождение не действует.
Когда стоит зарегистрироваться добровольно: если ваши клиенты — фирмы-плательщики VAT (им выгодно вычесть ваш VAT), если работаете с клиентами из ЕС (нужен номер VAT-UE) или если покупаете много оборудования и хотите вернуть VAT с покупок. Стандартная ставка — 23%, декларацию JPK_V7 подают до 25 числа следующего месяца.
KSeF — электронные фактуры обязательны с 2026
С 1 февраля 2026 крупные фирмы, а с 1 апреля 2026 все предприниматели, в том числе освобождённые от VAT, выставляют фактуры для фирм через государственную систему KSeF. До 31 декабря 2026 действует период без штрафов, санкции — с 2027 года. Для входа нужен Profil Zaufany. Это касается только фактур для фирм: чеки и фактуры для частных лиц можно выставлять по-старому.
Календарь предпринимателя на месяц
- до 7 числа — передать документы бухгалтеру (фактуры продажи и покупки),
- до 20 числа — ZUS и аванс PIT (или ричалт),
- до 25 числа — VAT и JPK_V7, если вы плательщик VAT,
- до 30 апреля — годовая декларация PIT,
- до 20 февраля — смена формы налогообложения, если нужно.
Пример: IT-специалист на B2B, 15 000 zł в месяц
Выручка 180 000 zł в год, расходы минимальные. На ричалте 12%: налог 21 600 zł в год, медицинский взнос по второму порогу — фиксированный, примерно 8 500 zł в год. На скале: доход около 170 000 zł, налог около 30 000 zł (12% до 120 000 и 32% выше, минус необлагаемая сумма) плюс 9% медицинского — более 15 000 zł. Разница — более 15 000 zł в год в пользу ричалта. Для торговли с большими расходами картина будет обратной — поэтому каждый случай считаю отдельно.
Что делать дальше
Если вы только планируете открытие — прочитайте как открыть JDG в Польше пошагово. Если фирма уже есть, а форма налогообложения выбиралась «на глаз», — запишитесь на бесплатный разговор: посчитаю ричалт и KPiR на ваших цифрах. Цены учёта: учёт JDG по-русски.