Как перейти на ryczałt в 2026 году: срок, заявление в CEIDG и что изменится
Переход на ryczałt — одно из самых простых изменений в JDG: достаточно одного заявления в CEIDG. Но срок жёсткий, а в середине года поменять решение уже не получится. Ниже объясняю по-русски, кто может перейти, до какой даты, как заполнить заявление и что изменится с первого дня.
Кто может перейти на ryczałt
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (налог с выручки без учёта расходов) может выбрать предприниматель, чей доход от деятельности за предыдущий год не превысил 2 млн евро (в пересчёте на злотые по курсу из октября). Исключены немногие отрасли: аптеки, торговля запчастями для транспортных средств, обменные пункты (kantory), производство подакцизных товаров. Также ryczałt недоступен, если вы выполняете для нынешнего или бывшего работодателя те же задачи, что и по трудовому договору в этом или предыдущем году.
Срок — до 20-го числа месяца после первого дохода
О смене формы налогообложения нужно заявить до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы получили первый доход в году. Для фирмы, которая работает весь год и имеет доход в январе, это 20 февраля. Если первый доход появился в марте — время есть до 20 апреля. Опоздание даже на один день означает ещё год на прежней форме.
Новая фирма выбирает форму налогообложения прямо в заявлении о регистрации в CEIDG или в тот же срок, считая от первого дохода. Подробнее о регистрации — в статье как открыть JDG в Польше.
Как подать заявление — пошагово
- Зайдите на biznes.gov.pl и выберите «Zmień dane w CEIDG» (изменить данные в CEIDG).
- В разделе «Forma opodatkowania» отметьте «ryczałt od przychodów ewidencjonowanych».
- Укажите дату изменения — 1 января (или первый день месяца, в котором у вас был первый доход).
- Подпишите Profilem Zaufanym и отправьте. Urząd Skarbowy (налоговая) получит информацию автоматически.
Отдельное письмо в налоговую писать не нужно. Достаточно подтверждения из CEIDG — сохраните его. Для Profilu Zaufanego нужен PESEL и польский банк либо личный визит в пункт подтверждения; интерфейс biznes.gov.pl только на польском, так что лучше держать эту инструкцию перед глазами.
Переход со skali или с liniowego — что меняется
- Расходы перестают иметь значение — налог платите с выручки по ставке для своей отрасли (от 2% до 17%). Фактуры на расходы собираете только для VAT.
- Новый учёт — вместо KPiR (книги доходов и расходов) ведёте ewidencję przychodów (реестр выручки). Старую KPiR закрываете на 31 декабря.
- Składka zdrowotna (медицинский взнос) — фиксированная сумма в зависимости от порога выручки вместо 9% (или 4,9%) от прибыли.
- Льготы исчезают — нет совместного расчёта с супругом, льготы на ребёнка из этого источника, необлагаемой суммы 30 000 zł.
- Remanent — если есть товары для продажи, в конце года делаете инвентаризацию (spis z natury).
Переход с liniowego и убытки прошлых лет
Убытки за годы, когда вы были на podatku liniowym или skali podatkowej, можно вычитать из выручки на ryczałcie — это плюс, о котором часто забывают. Вычитаете максимум 50% убытка за конкретный год в одном году, в течение 5 следующих лет.
Какая ставка ryczałtu для моей отрасли
Ставку определяет вид услуги по классификатору PKWiU, а не код PKD из CEIDG. Самые частые: 8,5% для большинства услуг, 12% для IT и программирования, 14% для медицинских, архитектурных и инженерных услуг, 15% для посредничества и рекламы, 17% для свободных профессий (юристы, консультанты, переводчики). Если видов деятельности несколько, каждый доход облагаете отдельной ставкой, а если их невозможно разделить — самой высокой.
Сменить форму налогообложения в середине года нельзя. Единственное исключение — потеря права на ryczałt (например, превышение лимита или услуга для бывшего работодателя): тогда со следующего месяца вы автоматически переходите на skalę podatkową.
Когда переход на ryczałt выгоден
Самое простое правило: когда расходы низкие (меньше 20–25% выручки), а ставка ryczałtu для отрасли не выше 12%. Программист с выручкой 20 000 zł в месяц и расходами 1 500 zł на skali платит примерно 3 300 zł налога и медицинского взноса, на ryczałcie 12% — примерно 3 100 zł, а в третьем пороге выручки разница уменьшается. Подробное сравнение с цифрами: ryczałt, skala или liniowy — какую форму выбрать в 2026.
Смену формы налогообложения делаю для клиентов в рамках ведения учёта JDG: слежу за сроком, подаю заявление, закрываю KPiR и открываю реестр выручки. Если не уверены, что ryczałt — правильный шаг, пришлите мне выручку и расходы за прошлый год, и я посчитаю.
Частые вопросы
Можно ли перейти на ryczałt в середине года?
Нет. Форма налогообложения действует весь год и меняется только с 1 января (или с первого дохода в новой фирме). Исключение — принудительная потеря права на ryczałt: тогда переходите на skalę podatkową со следующего месяца.
Нужно ли на ryczałcie собирать фактуры на расходы?
Для подоходного налога — нет, расходы его не уменьшают. Если вы активный плательщик VAT, фактуры нужны для вычета VAT. Также их стоит иметь как доказательство того, что покупка (например, техника) сделана для фирмы, на случай проверки.
Что с remanentem при переходе с KPiR на ryczałt?
На 31 декабря составляете spis z natury товаров и материалов, как при каждом закрытии года в KPiR. Стоимость remanentu влияет на доход последнего года на skali или liniowym. Фирмы, оказывающие услуги и не имеющие товаров, вписывают нулевой remanent.