Річна декларація PIT для українців у Польщі — обов'язок для всіх, хто мав тут дохід: працював за umową o pracę чи zlecenie, вів JDG, здавав квартиру. Термін — 30 квітня. Нижче: яку форму подавати, звідки брати дані, які пільги доступні, як рахувати резидентність і що робити з доходами з України.
Хто має подавати PIT
- Податковий резидент Польщі (понад 183 дні на рік у Польщі або центр життєвих інтересів тут) — декларує всі доходи, польські та закордонні.
- Нерезидент — тільки доходи з Польщі.
- Статус UKR не робить вас автоматично резидентом, але більшість українців, які живуть і працюють у Польщі понад пів року, — резиденти.
Яку форму подавати
| Ситуація | Форма | Джерело даних |
|---|---|---|
| Umowa o pracę, zlecenie, o dzieło | PIT-37 | PIT-11 від роботодавця (до кінця лютого) |
| JDG на skala, або JDG + етат | PIT-36 | KPiR + PIT-11 |
| JDG на liniowy | PIT-36L | KPiR |
| JDG на ryczałt, оренда на ryczałt | PIT-28 | ewidencja przychodów |
| Продаж квартири, акцій, крипти | PIT-39, PIT-38 | договори, звіти брокера |
Twój e-PIT — декларація вже готова
З 15 лютого на podatki.gov.pl у сервісі Twój e-PIT лежить попередньо заповнена декларація PIT-37 (а для JDG — PIT-36, PIT-36L, PIT-28 з даними лише з PIT-11, без доходів фірми). Заходите через Profil Zaufany, mObywatel або даними з торішньої декларації, перевіряєте, додаєте пільги, підтверджуєте. Якщо нічого не зробити до 30 квітня, PIT-37 приймається автоматично — але без пільг. Для JDG автоматичного прийняття немає, декларацію треба подати.
Пільги, які найчастіше пропускають українці
- Ulga na dziecko — 1 112,04 zł на рік на першу і другу дитину, 2 000,04 zł на третю, 2 700 zł на кожну наступну. Дитина може жити в Україні, якщо ви її утримуєте, — але потрібні документи.
- Спільна декларація з чоловіком/дружиною — навіть якщо чоловік/дружина не має доходу або живе в Україні (за умови спільності майна і резидентності обох, тут потрібна індивідуальна оцінка).
- Ulga dla młodych — до 26 років дохід з етату і zlecenia до 85 528 zł без PIT.
- Ulga na powrót — 4 роки без PIT до 85 528 zł для тих, хто переніс резидентність до Польщі після щонайменше 3 років за кордоном. Для українців, які приїхали з 2022 року, — варто перевірити.
- Ulga rehabilitacyjna, internet, darowizny, IKZE, termomodernizacyjna.
Доходи з України — що з ними робити
Резидент Польщі показує в PIT-36 також доходи з України: зарплату, ФОП, оренду. Угода про уникнення подвійного оподатковування між Польщею та Україною для більшості доходів застосовує метод виключення з прогресією: український дохід не оподатковується вдруге, але підвищує ставку для польського. Для деяких доходів (дивіденди, проценти, ФОП у певних випадках) — метод пропорційного заліку. Донати, виплати від держави України не є доходом. Тут майже завжди потрібна консультація, бо помилка в методі — це різниця в тисячі злотих.
Терміни 2026 (за 2025 рік)
- до 28 лютого — роботодавець надсилає PIT-11;
- 15 лютого — відкриття Twój e-PIT;
- 30 квітня — останній день подання всіх форм і доплати податку;
- повернення переплати — до 45 днів при поданні онлайн.
Найчастіші помилки
- Два PIT-11 від двох роботодавців — а в декларації один.
- Не вказаний kwota wolna в PIT-2 протягом року — велика переплата, яку повертають тільки після декларації.
- Пропущена ulga na dziecko, бо «дитина в Україні».
- Неправильна адреса: декларацію подаєте до urzędu за місцем проживання на 31 грудня, не за місцем реєстрації.
- Не показаний дохід з України — а банк передає інформацію за CRS.
Річний PIT для працівників і підприємців роблю від 150 zł, разом із доходами з України — після короткої розмови. Детальніше: рахування PIT. Якщо ведете JDG, річна декларація входить у ведення JDG.
Часті запитання
Чи треба подавати PIT, якщо роботодавець уже все відрахував?
Так. PIT-11 — це інформація від роботодавця, а не декларація. Декларацію PIT-37 подаєте ви — або підтверджуєте автоматично сформовану в Twój e-PIT. Без вашої дії пільги не будуть враховані.
Чи можу я подати PIT разом із чоловіком/дружиною, який живе в Україні?
Спільна декларація можлива, якщо обоє є податковими резидентами Польщі (або резидентами ЄС/ЄЕЗ з 75% доходів у Польщі) і мають спільність майна. Чоловік/дружина в Україні зазвичай не є резидентом Польщі — тоді спільно не можна. Кожен випадок перевіряю окремо.
Що буде, якщо не показати доходи з України?
Польща отримує інформацію про рахунки за стандартом CRS, а Україна поступово приєднується до обміну. Незадеклароване — це донарахування податку, відсотки і кримінально-фіскальна відповідальність. Кращий вихід — подати коректу з czynny żal до перевірки.